加大政策力度支持税延养老保险试点

加快推进养老保障第三支柱积累是我国社会发展新时代的迫切需求。一方面，当前我国加速进入老龄化社会，独生子女政策带来的“421家庭结构”使得家庭养老功能迅速退化。另一方面，基本养老保障积累不足且不可持续，职工基本养老金替代率持续下降。企业年金发展缓慢、覆盖面较小，社会养老服务供给也远不能满足日益增长的养老保障服务需求。

通过税收牵引和市场机制加快养老保障第三支柱的积累刻不容缓，也是国际上大部分国家的通行做法。从国际经验来看，绝大部分国家将税收优惠型商业养老保险定位为养老金第三支柱的核心，作为应对人口老龄化的重要养老保障制度。

通过发展税收优惠型商业养老保险，将完善多层次养老保障制度体系的建设，促进社会公平与效率、政府与市场、社会保障责任与个人保障责任相结合，形成国家、单位、个人三方责任共担机制，共同完成养老保障收入再分配、储蓄和保险的三大功能。

我国的税延养老保险政策从最初酝酿至今已将近10年，国办发59号文明确要求加快推进个人税延型商业养老保险试点，现在可能已步入呼之欲出的阶段。保险行业已经在税延养老险产品研发、信息系统升级、业务管理和渠道方面做好充分的研究和准备工作，随时可以承接税延养老保险政策落地。

加大政策覆盖面和支持力度

税延养老保险试点在即，政策出台必将推动我国养老保障第三支柱快速发展，有效强化个人自我保障意识，提高社会养老储备水平，建议国家进一步加大政策覆盖面和支持力度，让更多人切实享受到税延养老保险的政策优惠。

首先，建议税延养老保险政策试点范围尽量广泛。

目前，我国个人养老保障水平仍较低，应当让税延养老保险这一惠民政策，尽快惠及更广大的人群，而不是局限在较为有限的个别地区。只有当更多人群参与其中之后，才能让制度的有效性或制度的普惠性发挥优势或试点效应。

税优健康保险试点工作的一系列成绩，已经证明保险行业具有在较大范围内开展试点工作并稳步推广的能力与经验，表明保险行业具有贯彻好中央惠民政策意图的能力和担当。

2015年，为保障税优健康保险政策试点的平稳实施，北京、上海、天津、重庆四个直辖市，以及各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的城市共同参与税优健康保险政策试点。

在保险行业的共同努力下，试点期间政策效果已经凸显。2016年税优健康险包含目录内外平均报销比例为26%，对部分罹患癌症的参保人员，实际医疗费用报销比例超过50%，给老百姓解决了大问题，人民群众的获得感显著提高。2017年7月1日，随着税优健康保险试点工作的有序推进，试点范围进一步扩大到全国，政策的社会认可度不断提高，服务人群快速增加。

为确保税延养老保险试点同样达到政策设计预期效果，推动我国第三支柱养老金的快速积累，建议参照税优健康保险城市选择，试点覆盖面尽量广泛，实现普惠于民。

其次，建议加大税延养老保险的政策牵引力度。

充分发挥制度的激励作用、有效扩大覆盖人群、切实提高个人养老保障水平是税延养老保险政策推出的重要目的。建议加大税收优惠力度，以加强政策对个人养老保障需求的拉动效应，同时参考国际社会成熟养老金制度体系设计成功经验，引入财政补贴等多种政策牵引机制。