2024年度个税汇算操作指引：

  2024年度个人所得税综合所得年度汇算正在进行时，有不少宝妈来咨询，收到生育津贴，是不是可以退税？能退多少钱呢？这跟生育津贴的具体金额、全年的应纳税收入有关。下面就跟着小编一起来看看吧！

一、生育津贴要点梳理

  1、什么是生育津贴

  生育津贴是职工按照国家和省有关规定享受产假或者计划生育手术休假期间获得的工资性补偿。生育津贴与产假工资不重复享受，但两者就高享受。

  2、能发多少

  生育津贴按照职工产假或者休假天数计发，计发基数为职工所在用人单位上年度职工月平均工资除以30。

  3、政策规定

  根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

  4、举例说明

  假设小云交完五险一金，全年应纳税所得额度8万元，其中包含5万元生育津贴。

  8万元应缴纳个税5480元（全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元的部分，对应税率10%，速算扣除数：210×12=2520），如果将生育津贴作为免税申报，应纳税所得额为8 - 5 = 3万元。（全年应纳税所得额不超过3.6万元的部分，对应税率为3%，速算扣除数为0），小云应缴纳个税3万元×3%=900元。 那么，小云能申请退税金额为5480元-900元=4580元。

二、具体操作步骤

  个人取得的生育津贴通过扣缴单位预扣预缴，若该免税项目未在扣缴阶段填报减除的，在个人所得税APP办理综合所得年度汇算时，可将生育津贴填报在“其他免税收入”栏目中申报减除。

  第一步：

  登录个人所得税APP，在首页点击“2024综合所得年度汇算栏目中的”【开始申报】，在标准申报页面点击【其他免税收入】，点击右上角【新增】。

  第二步：

  收入类型【工资薪金所得】，所得项目小类【正常工资薪金】，免税事项选择“生育津贴和生育医疗费免税”，据实填写金额，备注中可简要说明实际情况，填写完毕后点击【保存】。

  第三步：

  保存后退出信息填写表单，该条信息会显示在【其他免税收入】页面。点击【返回】，回到申报页面，免税金额自动在申报表中带出。

  温馨提示：

  1.如按以上操作产生退税，提交退税申请后，后续还要经过税务审核。可能要求纳税人提供补充资料，如社保机构核准的生育津贴申领凭证、人社部门提交发放生育津贴的凭证或银行流水记录等。

  2.如果生育津贴在单位预扣预缴时已经做了免税收入申报，个税综合所得年度汇算时切勿重复填报。

  3.若产假跨年度，比如产假是2024年12月-2025年2月，则要到2026年汇算清缴申报2025年收入退税时才可以退税。